Come già analizzato nell’articolo pubblicato qualche tempo fa leggi qui, abbiamo visto cosa prevede la normativa sulla tassazione da applicare alla plusvalenza generata con la cessione degli immobili che hanno usufruito dell’incentivo Superbonus 110%.
Ma interpretare ed applicare in modo corretto questa normativa è davvero complicato!!
Per questo motivo abbiamo pensato di racchiudere il tutto in alcuni passaggi schematici, in grado di guidarti nel capire se e come è assoggettata la tua cessione immobiliare.
Rispondendo a delle semplici domane e seguendo il percorso è possibile capire in quale caso ricada la cessione del tuo immobile.
A tal proposito abbiamo creato alcuni esempi che ti aiuteranno nel calcolare autonomamente l’importo della tassazione dovuta nel tuo caso!
ESEMPIO 1:
> Immobile acquistato nel mese di Febbraio 2021
> Costo di acquisto 250.000 Euro
> Vendita nel mese di Aprile 2024
> Interventi Superbonus fruiti al 110% senza cessione del credito o sconto in fattura
> Importo interventi Superbonus 100.000 Euro > Interventi conclusi nel 2022
> Altri costi (notaio, agenzia immobiliare e spese varie) 16.000 Euro
> Prezzo di vendita 390.000 Euro
Rivalutazione ISTAT non possibile in quanto immobile acquistato da meno di 5 anni.
Superbonus conteggiato tra i costi inerenti in quanto senza cessione del credito o sconto in fattura.
> Costo fiscalmente riconosciuto: 366.000 Euro
(Costo acquisto 250.000 + Costi Superbonus 100.000 + Altri costi inerenti 16.000 Euro)
> Plusvalenza: 24.000 Euro
> Tassazione: 6.240 Euro (24.000 x 26%)
ESEMPIO 2:
> Immobile acquistato nel mese di Luglio 2017
> Costo di acquisto 250.000 Euro
> Vendita nel mese di Aprile 2024
> Interventi Superbonus fruiti al 110% con sconto in fattura
> Importo interventi Superbonus 100.000 Euro > Interventi conclusi nel 2022
> Altri costi (notaio, agenzia immobiliare e spese varie) 16.000 Euro
> Prezzo di vendita 390.000 Euro
Rivalutazione ISTAT possibile in quanto immobile acquistato da oltre 5 anni. Coefficiente di rivalutazione: +1,181% pari a 45.250 Euro
Superbonus non conteggiato tra i costi inerenti in quanto fruito con cessione del credito o sconto in fattura.
> Costo fiscalmente riconosciuto: 311.250 Euro
(Costo acquisto 250.000 + Rivalutazione ISTAT 45.250 + Altri costi inerenti 16.000 Euro)
> Plusvalenza: 78.750 Euro
> Tassazione: 20.475 Euro (78.750 x 26%)
ESEMPIO 3:
> Immobile acquistato nel mese di Luglio 2008
> Costo di acquisto 250.000 Euro
> Vendita nel mese di Aprile 2024
> Interventi Superbonus fruiti al 90% con sconto in fattura
> Importo interventi Superbonus 100.000 Euro > Interventi conclusi nel 2022
> Altri costi (notaio, agenzia immobiliare e spese varie) 16.000 Euro
> Prezzo di vendita 390.000 Euro
Rivalutazione ISTAT possibile in quanto immobile acquistato da oltre 5 anni. Coefficiente di rivalutazione: +1,296% pari a 74.000 Euro
Superbonus conteggiato tra i costi inerenti in quanto, seppure con cessione del credito, fruito al 90% invece che con la percentuale piena.
> Costo fiscalmente riconosciuto: 440.000 Euro
(Costo acquisto 250.000 + Rivalutazione ISTAT 74.000 + Costi Superbonus 100.000 + Altri costi inerenti 16.000 Euro)
> Plusvalenza: -50.000 Euro
> Tassazione: 0,00 Euro
ESEMPIO 4: ipotizzando una vendita dopo i 5 anni dalla conclusione dei lavori Superbonus
> Immobile acquistato nel mese di Luglio 2018
> Costo di acquisto 250.000 Euro
> Vendita nel mese di Aprile 2028
> Interventi Superbonus fruiti al 110% con sconto in fattura
> Importo interventi Superbonus 100.000 Euro > Interventi conclusi nel 2022
> Altri costi (notaio, agenzia immobiliare e spese varie) 16.000 Euro
> Prezzo di vendita 450.000 Euro
Rivalutazione ISTAT possibile in quanto immobile acquistato da oltre 5 anni. Coefficiente di rivalutazione: ipotizziamo +1,435% pari a 108.750 Euro
Superbonus conteggiato tra i costi inerenti nella misura del 50% di quanto effettivamente speso perché l’intervento è concluso da più di 5 anni.
> Costo fiscalmente riconosciuto: 427.750 Euro
(Costo acquisto 250.000 + Rivalutazione ISTAT 108.750 + Costi Superbonus 50.000 + Altri costi inerenti 16.000 Euro)
> Plusvalenza: 25.250 Euro
> Tassazione: 6.565 Euro (25.250 x 26%)